【漫画】第42話「FXの税率は20.315%!確定申告のやり方は?」

中野貴利人
監修中野貴利人
株式会社ネットピコ 代表取締役

「所得税と住民税を納める」

なんと!今月は6万円の利益!! 新しいゲーム機とか買っちゃおう 税金を支払う分は残しているのか? FXの利益には20.315%の税金がかかる えっ!?高っ! 税金って学生も納めるの? 収入がある人は年齢問わず納税しなければならない 学割とかあるんじゃない? ねぇよ

「確定申告の5ステップ」

毎年2月16日~3月15日に前年分の確定申告を行って納税するんだ めんどくさそー 意外と簡単だぞ 確定申告① 国税庁のサイトから確定申告書は作成できるウェブで入力すると 税額も自動で計算される 確定申告② 申告書B第一表に源泉徴収票にある給与や控除額などを転記する 確定申告③ 申告書B第二表に所得の内訳や保険の種類など 第一表の詳細を記入する

「損失も申告したほうが得」

確定申告④ 申告書第三表の先物取引の欄にFXの損益額を記入する 確定申告⑤ 先物取引の計算明細書にFXの収入額などを記入する あとは印刷して 書類を貼って 税務署に提出する 私も5万円はFXで稼いだから申告しないと‥‥ 副業の利益が年20万円以下なら少額のために確定申告は不要だ そうなんだ!でも年末までに20万円くらい稼げるかもねっ 仮にFXで損をしても確定申告はしたほうがいい 損失額は3年間繰り越せて利益と相殺できるからな

「利益は国税庁の監視下」

FXの確定申告では次の3つも覚えておくんだ スワップ金利の利益も課税対象である FXは分離課税のため所得税率とは関係ない 株とは所得種別が異なり損益を合算できない FXの利益は黙っていればバレなくない? FXの取引データは国税庁が監視していて 脱税すると税額が増える 確定申告するわ‥‥ せっかく稼げても 税金を払ったら利益が減っちゃうよ~ え~っと 今のところ -3万円 -1万円 -7万円 +6万円‥‥ 合計5万円の損失‥‥ 納税しねぇよ!!
  1. 利益には20.315%の税金
  2. 3つある確定申告のやり方
  3. 副業のFXで稼いだ人の例
  4. 申告書Bの第一表の記入例
  5. 申告書Bの第ニ表の記入例
  6. 申告書第三表(分離課税表)の記入例
  7. 先物取引に係る雑所得等の記入例
  8. 所得税の確定申告書付表(先物取引に係る繰越損失用)
  9. 添付書類台紙に書類を貼る
  10. 税務署に確定申告書を提出
  11. 2011~2013年で3回変わった税率
  12. FXで納税した体験談

利益には20.315%の税金

株式投資、FX、不動産など、投資で利益が出たときは納税をします。その納税の内容を行政に報告する仕組みが確定申告です。確定申告では前年の収入や控除を合算して、正しい納税額に訂正する役割があります。

株式投資であれば、口座のタイプに一般口座と特定口座があり、特定口座を選択することで事前に利益から源泉所得税が引かれて、年間取引報告書(損益報告書)を作成してくれるため、納税や確定申告が不要です。

しかし、FXには特定口座の仕組みがありません。そのため、年間の利益や損失を計算して、自分で確定申告をする必要があります。その中でFXは2012年や2013年などに制度改正があり、確定申告のやり方が変わってきました。

現在、FXの税率は一律20.315%です。通常は「所得税15%+住民税5%=20%」ですが、2013~2037年は復興特別所得税の0.315%が加算されます。この税率は給与所得やFXの売買益に関係なく、一律で課税されます。

所得税15%+復興特別所得税0.315%+住民税5%=合計20.315%

損失に対しても確定申告をすることで、最長3年分を損失の繰り越しや別の先物商品との損益通算ができます。例えば、2017年にFXで30万円得しても、日経平均先物で30万円損していれば、納税額は0円です。

3つある確定申告のやり方

FXの利益には20.315%の税金がかかる

確定申告書の作成は「①e-Tax(電子申告)でウェブ上で完結させる、②ウェブ上で入力して印刷する、③確定申告書を印刷して手書きする」の3つの方法があります。この中では1番目のe-Taxが便利です。

しかし、e-Taxは2018年2月時点でMacや古いOSに対応していません。ブラウザはInternet Explorer限定、PDFはAdobe Reader限定です。さらにWindowsの64bit版やMicrosoft Edgeなども推奨環境外になっています。

パソコンの推奨環境が整っても、役所で電子証明書が組み込まれているマイナンバーカードや住民基本台帳カードを発行してもらい、ICカードリーダーを購入したあと、アプリのインストールも必要です。

これらの準備に煩わしさを感じる人も多く、e-Taxの利用率は2014年に51.8%、2015年に52.1%と伸び悩んでいます。そのため、初めてFXの確定申告をする人であれば、②ウェブ上で入力して印刷するがシンプルです。

  1. 確定申告書等作成コーナーで確定申告書の作成を行います。
  2. 給与や控除額が書かれた源泉徴収票などを用意します。
  3. 申告書Bの第一表に給与、所得、控除を転写します。
  4. 給与の所得税額が自動計算されます。
  5. 申告書Bの第ニ表に第一表の詳細を記入します。
  6. 申告書第三表にFXの利益や損失を記入します。
  7. 先物取引に係る雑所得等にFXにおける利益などを記入します。
  8. 損をした人は所得税の確定申告書付表に損失を記入します。
  9. FX会社のサイトで取引明細をダウンロードして、印刷します。
  10. 添付書類台紙に源泉徴収票などの必要書類を貼ります。
  11. 2月16日~3月15日に税務署で確定申告書を提出します。
  12. 税金は税務署や金融機関で納付できます。

ちなみに③確定申告書を印刷して手書きするを選んだ人は国税庁の確定申告書、青色申告決算書、収支内訳書等のページで申告書Bと申告書第三表をダウンロードできます。

さらに国税庁の先物取引の差金等決済に係る損失の繰越控除のページで先物取引に係る雑所得等の金額の計算明細書をダウンロードします。損をした人は所得税の確定申告書付表もダウンロードして、準備完了です。

副業のFXで稼いだ人の例

副業のFXで稼いだ48万円を申告
2017.09.02
30代 女性
投資歴9年

平日は銀行員として都内の大手銀行で法人営業をしています。家族は夫と子供2人です。投資の1つとして25歳のときからFXを続けています。損をした年もありますが、毎年数十万円の利益を得ています。

項目金額
銀行員 給与6,300,000円
銀行員 給与所得控除1,800,000円
銀行員 源泉所得税額212,160円
項目金額
FX 損益額360,000円
FX スワップポイント120,000円
FX 手数料・経費0円
項目金額
社会保険料870,000円
生命保険料100,000円
基礎控除380,000円

銀行員の年収が630万円、FXの利益が48万円でした。会社経由で源泉所得税を納めていますが、FXの分を合算して、自分で確定申告をしなければいけません。そのため、次に「ウェブ上で入力して印刷する」手順を紹介します。

提出する書類は「申告書Bの第一表、申告書Bの第ニ表、申告書第三表(分離課税表)、先物取引に係る雑所得等の金額の計算明細書、添付書類台紙、年間取引報告書(損益報告書)」の6点セットです。

損をした人は「所得税の確定申告書付表(先物取引に係る繰越損失用)」が加わり、7点セットになります。また、念のため、税務署などで確定申告のサポートを受ける人は、身分証明書と印鑑を持参しましょう。

申告書Bの第一表の記入例

申告書Bの第一表の記入例

  1. 源泉徴収票を見ながら「収入金額」と「所得金額」を入力します。
  2. 控除を「所得から差し引かれる金額」に入力します。生命保険料は10万円でしたが、限度額の5万円になっています。
  3. 右の「税金の計算」にある「課税される所得金額」に「所得金額の合計450万円-所得から差し引かれる金額の合計130万円=320万円」が表示されます。
  4. 次の「上の㉖に対する税額」には「課税される所得金額×税率-控除額=税額」が当てはまります。所得金額320万円の例では「320万円×10%-97,500円=222,500円」と計算されます。
  5. この金額にFX分の税額を加算しますが、これは別紙「先物取引に係る雑所得等」を入力することで自動計算されます。FXの損益額48万円に対する税額は72,000円でした。
  6. その結果、差引所得税額に「222,500円+72,000円=286,500円」と表示されます。
  7. 2013~2037年は復興特別所得税が発生するために「復興特別所得税」に「差引所得税額×2.1%=6,184円」が表示されます。
  8. 次の「所得税及び復興特別所得税額」に「所得税額286,500円+復興特別所得税額6,184円=300,684円」が表示されます。
  9. その下の「所得税および復興特別所得税の源泉徴収税額」に、源泉所得税額である212,160円が表示されます。
  10. 最後に「所得税及び復興特別所得税の申告納税額」と「納める税金」に「300,684円-212,160円=88,500円」が表示されます。

申告書Bの第ニ表の記入例

申告書Bの第ニ表の記入例

  1. 給与の支払元と収入金額などを「所得の内訳」に記入します。
  2. 右の「所得から差し引かれる金額に関する事項」に控除の詳細を記入します。

申告書第三表(分離課税表)の記入例

申告書第三表(分離課税表)の記入例

ウェブ上で入力して印刷する場合、申告書第三表は自動的に作られます。確定申告書を印刷して手書きする場合、下記の手順が必要になります。

  1. 手書きでは最初に住所や氏名などの個人情報を記入します。
  2. 収益金額の「先物取引」にFXの「損益額36万円+スワップポイント12万円=48万円」を記入します。損失の場合はマイナスで表記します。
  3. 所得金額の「先物取引」に「48万円-手数料・経費0円=48万円」を記入します。
  4. 収益金額や所得金額には含み益や含み損などの未決済分は含みません。また、複数のFX会社でFXを行っている場合の損益は合算します。
  5. 「総合課税の合計額、所得から差し引かれる金額、課税される所得金額」を申告書Bの第一表などから転記します。
  6. 税金の計算の「税額」には給与とFXの所得税額を別々に記載します。合計金額は申告書Bの第一表と同額になります。

先物取引に係る雑所得等の記入例

ウェブ上で入力して印刷する場合

先物取引に係る雑所得等の金額の計算明細書の記入例

  1. 申告書Bの第一表の下部にある「先物取引に係る雑所得等」を押すことで入力画面に遷移します。
  2. 取引の内容の「種類」に「FX」と入力します。
  3. 収入の「差金等決済に係る利益又は損失の額」に48万円を入力します。損失の場合はマイナスで表記します。
  4. 必要経費等に経費がある場合は経費を入力します。
  5. 「入力終了」を押すと、申告書Bの第一表に金額が加算されています。

確定申告書を印刷して手書きする場合

先物取引に係る雑所得等の金額の計算明細書の記入例

  1. 最初に年度と氏名を記入して、雑所得用に丸で囲みます。
  2. 取引の内容にある「種類」に「FX」と記入します。
  3. 取引の内容にある「決済の方法」に「仕切」と記入します。
  4. 総収入金額にある「差金等決済に係る利益又は損益の額」に「FXの損益額」を記入します。
  5. 必要経費等に経費がある場合は経費を入力します。
  6. 最後に「総収入金額48万円-必要経費等0円=所得金額48万円」を記入します。
  7. また、複数のFX会社に口座がある場合は、1つの口座ごとに1つの列に記入します。
  8. 1番左の列にA~Cの合計を記入します。

所得税の確定申告書付表(先物取引に係る繰越損失用)

所得税の確定申告書付表(先物取引に係る繰越損失用)

  1. 過去3年間に損失を出したことがある人のみに必要な書類です。
  2. 最初に住所や氏名などの個人情報を記入します。
  3. 本年度中に損した金額を「本年分の先物取引に係る雑所得等の金額」に記入します。
  4. 過去3年分の損失を「翌年以後に繰り越される先物取引に係る損失の計算」に記入します。
  5. 最下部の「申告書への転記事項」に過去3年分の損失と翌年に繰り越す損失額を記入します。

添付書類台紙

添付書類台紙

  1. 最初に住所や氏名などの個人情報を記入します。
  2. 源泉徴収票や年間取引報告書などの提出書類を添付します。

税務署に確定申告書を提出

税務署に確定申告書を提出

確定申告書が完成したら2月16日~3月15日に、本人の住民票に記載の住所を管轄する税務署に提出します。初めての人は郵送ではなく、税務署の職員に確定申告書に不備がないかを確認してもらうと二度手間になりません。

その際は身分証明書と印鑑を持参すると、修正作業がスムーズです。提出時には確定申告書の控えに収受印を押してもらいます。

追加分の所得税は3月15日までが期限であるため、確定申告書の提出と一緒に税務署で納付したほうが効率的です。還付がある場合は4~5月に指定の口座に振り込まれます。住民税は6月に納付書が届きます。

ちなみにFXで脱税をした場合は罰金規定があります。通常の所得税15%と住民税5%に加えて、金額を少なく申告した場合は10~15%の過少申告税、まったく確定申告をしなかった場合は5~20%の無申告加算税、収入を隠蔽した場合は35~40%の重加算税が課せられます。

確定申告をしても期限内に納付しなかった場合は7.3~14.6%の延滞税や3.6%の利子税が付きます。また、脱税額が数千万~数億円レベルで悪質な場合は、刑事罰の対象となります。

2011~2013年で3回変わった税率

2011年時点はFXの税金は分離課税ではないため、会社員の給与などと合算する必要がありました。そのため、本業のせいでFXの税率、もしくはFXのせいで本業の税率が上がることになります。

2011年の所得税率は「195万円未満が5%、195万~330万円が10%、330万~695万円が20%、695万~990万円が23%、900万~1,800万円が33%、1,800万円以上が40%」、住民税が一律で10%です。

本業の所得金額が700万円である場合、本来は23%の税率です。ここでFXでも同額の700万円を稼ぐと合算で1,400万円になり、税金は33%にアップしてしまい、納税額は300万円を超えていきます。

株式投資の場合は同じ700万円の利益でも、一律で20%の140万円しか徴収されません。これは本業の収入と合算せずに、別々で計算する仕組みになっているからです。FXが税制面で優遇されていないことは問題です。

税金を安くする裏技としては、あなたがFXで継続的な収入を得ている実績があれば、個人事業主として認められます。個人事業主ならFXでかかった必要経費を計上することが可能です。

例えば、FXの年間収入が10万円あり、必要経費等が10万円だった場合、最終的な利益は「10万-10万=0円」となって、納税は発生しません。

このように今まではFXにかかる税金のために一手間かかる対策を講じてきた人たちも多かったのですが、2012年からは株式投資と同様に税率は一律になりました。FXの税率は株式投資と同じ一律20%で済みます。

2013年からは復興特別所得税が課せられたため、税率は20%から20.315%に引き上げられました。こちらは2037年まで続きます。2014~2017年はFXの税制に変更はなく、しばらくは20.315%で固定されそうです。

FXで納税した体験談

利益が20万円以下でも確定申告するケース
2017.10.20
30代 男性
FX歴2年

私は確定申告について勘違いしていたことがありました。通常、給与所得が年間2,000万円以下の会社員は、副収入が年間20万円以上になると、雑所得として税務署に確定申告をする必要があります。

FXによる利益だけではなく、アルバイトやネット副業での副収入も含まれます。FXでは未決済のポジションについては対象外ですが、売買による為替差益だけではなく、スワップ金利による金利益も対象です。

ただし、副収入が年間20万円以下であれば、確定申告をしなくても大丈夫です。複数のFX会社を使っている人は、損益をまとめて計算します。

ここまでは正しい認識でしたが、A社で50万円の利益を出し、B社では50万円の損失だったら、合算すると0円の損失になるので、この場合は「確定申告をしなくて問題ない」と思っていたところ、間違いでした。

確定申告は所得や控除をまとめて訂正する位置づけですので、50万円の利益と50万円の損失を報告しないといけません。税務署に確定申告をして、はじめて納税額は0円と見なされます。

そのため「FXで稼ぐ」と決めたら、基本的には「確定申告もする」とセットで考えましょう。個人的には株式投資のように特定口座で自動的に税金が引かれてくれたり、むしろ税率0%のNISAが使えるようになってほしいです。

【漫画】第43話「FXの取引時間は?時間帯別の取引手法5選」

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本サイトでは専門性と倫理観に裏付けられた情報を掲載するように努めておりますが、内容の一部に誤りがあるなどのご指摘はお問い合わせより随時承っております。
公開日公開日 2017.10.19
更新日更新日 2017.12.09

著作・制作など

AUTHOR AND PEOPLE
中野貴利人
中野貴利人
原作・執筆・編集
株式会社ネットピコ代表取締役。著書にど素人でも稼げるネット副業の本など。過去の取材はメディア掲載履歴で紹介。
コダイラショウヘイ
コダイラショウヘイ
作画
東京都小平市出身の漫画家兼イラストレーター。4コマから似顔絵まで、笑えるモノを描きまくってます。

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